为什么要做税务筹划？税收筹划的目的是经营管理活动，在业务发生前进行税收筹划，使企业合理合法地执行税法而不缴纳个人所得税等错误的税收。年终奖一次性发放，按月发放工资，要单独计算，减轻个人税负。

但现在很多中小企业所谓的税收筹划都是事后的，就是事情发生后再做规划，或者为了不交税或者少缴税而掩盖收入，虚列费用和成本。这些都不是计划好的。

税收筹划的意义：

1、有助于提高企业自身的管理水平，尤其是财务和会计管理水平。如果一个 现行的税收法律法规存在漏洞，而纳税人却忽视其存在，这可能意味着：一方面，纳税人管理水平较低，对现行税法没有很深的把握，更谈不上依法诚信纳税；另一方面，意味着一个 的税收立法质量很差。

2.有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据各种税收优惠政策进行投资决策，改革企业制度，调整产品结构。虽然主观上是在努力减轻税收负担，但客观上是在 税收经济纽带的作用下，逐渐走上了优化产业结构、合理分配生产力的道路。

3.有利于完善税制，增加 税收。税收筹划有利于企业降低税收成本，也有利于 宏观经济政策的实施，使经济效益和社会效益有机结合，从而增加 税收。比如，税收筹划中的避税筹划，显示了现行税法的缺陷，暴露了现行税收法规的不足。 可以根据税法的缺陷采取相应措施，修改现行税法，完善 税收法规。

4.有利于减少“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，增强纳税意识，实现诚信纳税。纳税人都想减轻税负。如果没有违法的方法可供选择，自然就不会有违法的事情。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收支出提供了合法渠道，客观上降低了企业非法征税的可能性。

税收筹划的主要内容有哪些？

1.避税策划：是指纳税人运用非违法手段(即表面上符合税法规定但实际上违背立法精神的手段)利用税法漏洞和漏洞获取税收利益的策划。税收筹划既违法又合法，尊重法律的非纳税人偷税漏税本质上是不同的。 只能采取反避税措施来控制(即完善税法，填补空白，堵塞漏洞)。

2.节税筹划：是指纳税人充分利用税法所固有的起征点、减税、免税等一系列优惠政策，通过巧妙的筹资、投资、经营安排，达到少缴税甚至交税的目的的行为。

3.避免“税收陷阱”:是指纳税人应注意税收政策中规定的被认为是税收陷阱的一些条款。如《增值税暂行条例》规定，相同税率的商品或服务应当单独核算；未单独核算的，增值税税率较高。如果人们提前进行税收筹划，就有可能陷入 设置的“税收陷阱”，从而增加企业的税收负担。

4.转移规划：指纳税人通过价格调整将税负转嫁给他人，以减轻税负的经济行为。

5.实现涉税零风险：是指纳税人账户清晰、纳税申报正确、税款及时足额缴纳、没有涉税罚款的状态，即税收没有风险，或者风险极小，可以忽略不计。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获得税收利益，但可以间接获得一定的经济利益，而且这种状态的实现更有利于企业的长期发展，而不需要规模扩张。

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