亲爱的金融朋友们，你们还在担心分不清企业所得税的适用税率吗？放心，小冯会帮你解决这些问题的

1、基本税率25%

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第4条

2、适用20%税率

概述：2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，税率为20%。缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事 不限制或禁止的行业，并符合以下三个条件的企业：

1.全年应纳税所得额不得超过300万元

2.员工人数不超过300人

3.总资产不得超过5000万元

无论审核征收方式还是核定征收方式，都可以享受优惠。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第28条

《 税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》 条、第二条( 税务总局2019年第2号公告)

3、适用15%税率

(1) 需要重点扶持高新技术企业

总结：需要 扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第28条

(2)技术先进的服务企业

概述：对认定的先进技术服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部税务总局商务部科技部 发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》第1条(财税[2017]79号)

(3)鼓励横琴新区等地区现代服务业合作区的工业企业

概述：鼓励横琴新区、平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作区内的工业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：根据《财政部 税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》(财税[2014]26号) 条

(4)鼓励西部地区的产业

概述：对于《西部地区鼓励类产业目录》年度主营业务为新增鼓励类工业项目，且当年主营业务收入占企业总收入70%以上的西部地区企业，从2014年10月1日起，可减按15%的税率缴纳企业所得税。

政策依据：《 税务总局关于执行lt;西部地区鼓励类产业目录gt;有关企业所得税问题的公告》 条( 税务总局2015年第14号公告)

(五)集成电路线宽小于0.25微米或投资超过80亿元的集成电路制造企业

概述：集成电路线宽小于0.25微米或投资超过80亿元的集成电路制造企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》第二条(财税[2012]27号)

(6)从事污染防治的第三方企业

概述：2019年1月1日至2021年12月31日，从事污染防治的合格第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部税务总局 发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(财政部、 税务总局、 发展改革委、生态环境部公告2019年第60号)， 条、第四条，

4、适用10%税率

(1)重点软件企业和集成电路设计企业的具体情况

概述： 规划布局内的重点软件企业、集成电路设计企业当年不享受免税的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)第四条

(二)非居民企业特定情况所得

概述：非居民企业取得《企业所得税法》第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第91条